Pensia din Pilonul 2 este impozitata diferit in 2026 fata de anii trecuti, ca urmare a noilor reguli fiscal-bugetare intrate in vigoare din 1 august 2025. Articolul explica pe scurt cand si cum se calculeaza impozitul si CASS, ce praguri conteaza, ce date actuale avem despre sistem si ce poti face pentru a optimiza incasarea. Ne sprijinim pe informatii publice comunicate de institutii nationale si internationale relevante.
Context si rezumat fiscal 2026
De la 1 august 2025, venitul impozabil lunar din pensii se determina prin scaderea unei sume neimpozabile de 3.000 lei si, daca este cazul, a CASS. In plus, se aplica contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) de 10% pentru partea din pensie care depaseste 3.000 lei pe luna. Pentru pensiile private (Pilon II si Pilon III) exista reguli specifice: CASS se calculeaza doar pentru suma care depaseste contributia neta a participantului, fiecare fond acordand un singur plafon neimpozabil de 3.000 lei per plata. CASS nu va mai fi datorata pentru veniturile din pensii obtinute incepand cu 1 ianuarie 2028. ([assets.kpmg.com](https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/ro/pdf/2025/TNF_OUG_iulie_2025_final_RO.pdf))
Impozitul pe venit ramane 10% si se aplica dupa deducerea plafonului neimpozabil si, dupa caz, a CASS. In cazul Pilonului 2, baza impozabila vizeaza practic castigul peste contributia proprie, conform exemplelor oficiale si explicatiilor publice oferite in 2025. In 2026, mecanismele de plata raman aceleasi ca in 2025, iar o lege noua a platilor este programata sa intre in vigoare abia din 5 ianuarie 2027. ([digi24.ro](https://www.digi24.ro/stiri/actualitate/social/cum-vor-fi-calculate-pensiile-private-obligatorii-pilonul-ii-de-la-1-august-2025-in-ce-situatii-va-aparea-dubla-taxare-3352097))
Cine si cand plateste impozit la Pilonul 2
Impozitul si CASS pentru Pilonul 2 nu se platesc in faza de acumulare, ci la incasare. In 2026, poti incasa banii astfel: plata unica a intregii sume acumulate sau plati lunare egale pe o perioada de pana la 60 de luni. Alegerea felului de plata influenteaza direct incadrarea fata de pragul de 3.000 lei/luna si, prin urmare, nivelul CASS si al impozitului pe venit. Daca alegi transe lunare sub 3.000 lei, poti evita atat CASS, cat si impozitul pe venit in multe situatii, pentru ca nu depasesti plafonul neimpozabil si, in plus, nu ai baza de impozitare peste contributia proprie. ([digi24.ro](https://www.digi24.ro/stiri/actualitate/social/cum-vor-fi-calculate-pensiile-private-obligatorii-pilonul-ii-de-la-1-august-2025-in-ce-situatii-va-aparea-dubla-taxare-3352097))
Regula importanta pentru Pilonul 2: la determinarea bazei de calcul pentru impozit se separa contributiile nete ale participantului de castigul realizat din investitii. In exemplificarile oficiale, impozitul de 10% se aplica doar asupra castigului ramas dupa scaderea CASS si a plafonului de 3.000 lei. In 2026, regulile de plata (modalitatile si limitarile) raman cele vechi; modificarile privind mecanismul de plata urmeaza sa opereze din 2027, conform noii legi a platilor. ([digi24.ro](https://www.digi24.ro/stiri/actualitate/social/cum-vor-fi-calculate-pensiile-private-obligatorii-pilonul-ii-de-la-1-august-2025-in-ce-situatii-va-aparea-dubla-taxare-3352097))
Cum se calculeaza baza de impunere pentru Pilonul 2
Calculul se face in pasi. Intai stabilesti daca incasezi plata unica sau in rate lunare. Apoi verifici cat din suma reprezinta contributia neta si cat este castig. In continuare, aplici plafonul neimpozabil de 3.000 lei per plata si, daca il depasesti, calculezi CASS de 10% conform regulilor specifice pensiilor private. Abia dupa ce scazi eventualul CASS din castig si plafonul, se determina baza pentru impozitul pe venit de 10%. Exemplele publicate in 2025 ilustreaza clar ordinea acestor pasi si faptul ca impozitul vizeaza efectiv castigul net impozabil. ([assets.kpmg.com](https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/ro/pdf/2025/TNF_OUG_iulie_2025_final_RO.pdf))
Pașii esentiali de calcul in 2026:
- Identifica tipul de plata: unica sau transe lunare (maxim 60).
- Separa contributia neta a participantului de castigul din investitii.
- Aplica plafonul neimpozabil de 3.000 lei la fiecare plata.
- Calculeaza CASS 10% numai pentru partea ce depaseste 3.000 lei si contributia neta (regula specifica Pilonului 2).
- Stabileste baza pentru impozitul pe venit 10%: castigul ramas dupa deducerea plafonului si a CASS.
CASS de 10% pentru pensii peste 3.000 lei: ce inseamna practic
Din 1 august 2025 si pe tot parcursul anului 2026, CASS de 10% se aplica la partea din plata lunara care depaseste 3.000 lei, cu particularitatea Pilonului 2: se raporteaza la suma care trece peste contributia neta si beneficiaza de un singur plafon neimpozabil de 3.000 lei per plata per fond. Obligatia de calcul, retinere si plata revine platitorului de venit (administratorul/fondul). Conform reglementarilor, CASS pentru pensii nu va mai fi datorata incepand cu 1 ianuarie 2028, aspect important pentru cei care pot temporiza retragerile. ([assets.kpmg.com](https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/ro/pdf/2025/TNF_OUG_iulie_2025_final_RO.pdf))
Scenarii frecvente in 2026:
- Plata unica de 48.000 lei, din care 33.000 lei contributie neta si 15.000 lei castig: se aplica plafonul 3.000 lei si CASS 10% pe partea relevanta; apoi se calculeaza impozitul pe venit 10% pe castigul ramas, conform exemplului public.
- Plati lunare de 3.000 lei timp de 16 luni: nu se datoreaza CASS si nu se datoreaza impozit, pentru ca nici plafonul, nici baza de impozitare nu sunt depasite.
- Plati lunare de 4.000 lei: CASS de 10% se aplica la 1.000 lei; impozitul pe venit se determina dupa scaderea CASS si a plafonului din castig.
- Pensionari cu contributie proprie mare si castig redus: impactul fiscal este mai mic deoarece CASS si impozitul se raporteaza prioritar la depasiri si la castig.
- Amânarea retragerilor spre 2028: poate elimina CASS, dar nu si impozitul pe venit acolo unde castigul ramane impozabil.
Cota de contributie si perspective 2026–2027
In prezent, cota redirectionata catre Pilonul 2 este 4,75% din salariul brut. In februarie 2026, Senatul a adoptat tacit un proiect care majoreaza cota la 5,25% in 2026 si la 6% in 2027; proiectul urmeaza sa fie dezbatut si votat in Camera Deputatilor (for decizional). Daca devine lege, majorarea va accelera acumularea in conturile individuale, cu efect direct asupra pensiei viitoare si asupra bazei de impozitare la retragere. Este important de urmarit parcursul legislativ pentru confirmarea calendarului. ([agerpres.ro](https://agerpres.ro/viata-parlamentara/2026/02/04/senat-proiectul-privind-majorarea-cotei-de-contributie-la-pilonul-2-de-pensii–adoptat-tacit–1524911))
Efecte potentiale ale cresterii contributiei:
- Solduri mai mari in contul participantilor in urmatorii ani.
- Distribuire mai mare catre piata locala de capital si titluri de stat.
- Posibila reducere a presiunii pe Pilonul 1 dupa 2030, prin cresterea ratelor de inlocuire combinate.
- Cresterea contributiilor medii lunare virate catre fonduri.
- Necesitatea de a actualiza strategiile personale de retragere pentru a optimiza fiscal incasarile viitoare.
Date cheie despre Pilonul 2 in 2025–2026
Potrivit ASF, activele totale ale Pilonului 2 au atins 201,6 miliarde lei in decembrie 2025, in crestere cu ~34% fata de finalul lui 2024. Numarul total de participanti a ajuns la 8.458.638 persoane, cu o contributie medie lunara de aproximativ 408 lei in decembrie 2025. Structura tipica de portofoliu: ~65% titluri de stat, ~25–26% actiuni, restul in obligatiuni corporative si alte instrumente. Aceste cifre sunt relevante pentru 2026 si arata soliditatea acumulata a sistemului. ([digi24.ro](https://www.digi24.ro/digieconomic/financiar/activele-pilonului-ii-ating-un-nivel-record-pensiile-private-obligatorii-au-ajuns-la-peste-200-de-miliarde-de-lei-la-final-de-2025-86567))
APAPR a raportat pentru 2025 un randament mediu de 19,2% la fondurile Pilonului 2, cel mai bun an din istoria sistemului, iar randamentul mediu anual pe intreaga perioada 2008–2025 este estimat la ~8,3%, peste inflatia medie. In context international, OECD arata ca rata bruta medie de inlocuire a pensiei la nivelul tarilor OCDE este ~52%, ceea ce confirma rolul complementar al schemelor private in sustinerea venitului la varsta de pensionare. ([digi24.ro](https://www.digi24.ro/digieconomic/financiar/cati-bani-are-un-roman-in-pilonul-ii-dupa-2025-an-record-pentru-pensiile-private-82379))
Exemple numerice 2026: plata unica vs plati esalonate
Exemplul A, plata unica: total activ 48.000 lei, din care 33.000 lei contributie neta si 15.000 lei castig. Se aplica plafonul neimpozabil 3.000 lei. CASS 10% se calculeaza conform regulilor specifice pensiilor private, apoi impozitul pe venit 10% pe castigul ramas dupa scaderea CASS si a plafonului. Conform exemplului publicat in 2025, rezultatul poate fi o CASS de 4.500 lei si un impozit pe venit de 750 lei, suma neta incasata fiind 42.750 lei (fara a considera comisioanele bancare). Ordinea corecta a pasilor este esentiala pentru a evita calcule gresite. ([digi24.ro](https://www.digi24.ro/stiri/actualitate/social/cum-vor-fi-calculate-pensiile-private-obligatorii-pilonul-ii-de-la-1-august-2025-in-ce-situatii-va-aparea-dubla-taxare-3352097))
Exemplul B, plati lunare: acelasi total de 48.000 lei, dar incasat in 16 transe de 3.000 lei/luna. In aceasta configuratie, nu se depaseste plafonul lunar neimpozabil si, in consecinta, nu se datoreaza CASS sau impozit pe venit in scenariul prezentat de institutiile si sursele citate. Concluzia practica este ca ritmul de plata influenteaza direct incadrarea fiscala si poate optimiza suma neta incasata. In special in 2026–2027, cand CASS este in vigoare, fragmentarea platii poate fi o tactica utila. ([digi24.ro](https://www.digi24.ro/stiri/actualitate/social/cum-vor-fi-calculate-pensiile-private-obligatorii-pilonul-ii-de-la-1-august-2025-in-ce-situatii-va-aparea-dubla-taxare-3352097))
Rolul institutiilor si cadrul de reglementare
Autoritatea de Supraveghere Financiara (ASF) publica periodic statistici privind activele, participantii si structura investitiilor fondurilor Pilonului 2, iar acestea fundamenteaza deciziile de politica publica si informarea participantilor. Asociatia pentru Pensiile Administrate Privat din Romania (APAPR) comunica date despre randamente si plati, utile pentru intelegerea performantei pe termen lung. La nivel international, OECD ofera repere comparative privind adecvarea pensiilor, iar rezultatele pentru 2025 confirma ca schemele private pot imbunatati rata de inlocuire a venitului la pensie. ([digi24.ro](https://www.digi24.ro/digieconomic/financiar/activele-pilonului-ii-ating-un-nivel-record-pensiile-private-obligatorii-au-ajuns-la-peste-200-de-miliarde-de-lei-la-final-de-2025-86567))
Pe palier legislativ, proiectul de crestere a contributiei la 5,25% in 2026 si 6% in 2027 a fost adoptat tacit in Senat si urmeaza traseul parlamentar obisnuit catre Camera Deputatilor. In sfera fiscala, schimbarile din 2025–2026 au introdus clar pragul lunar de 3.000 lei, CASS de 10% si regulile specifice pentru determinarea bazei impozabile la Pilonul 2, cu orizont de incetare a CASS din 2028. Urmarirea comunicatelor oficiale ale ASF, Ministerului Finantelor si a jurnalelor Monitorului Oficial este recomandata tuturor participantilor. ([agerpres.ro](https://agerpres.ro/viata-parlamentara/2026/02/04/senat-proiectul-privind-majorarea-cotei-de-contributie-la-pilonul-2-de-pensii–adoptat-tacit–1524911))
Recomandari practice pentru 2026
Planificarea incasarii conteaza. Daca te apropii de varsta de pensionare sau esti deja eligibil, evalueaza comparativ plata unica si platile esalonate. Gandeste-te la pragul de 3.000 lei/luna si la faptul ca CASS se aplica doar in 2026–2027, urmand sa dispara din 2028. Totodata, tine cont ca impozitul pe venit de 10% se raporteaza la castig, dupa deducerea CASS si a plafonului neimpozabil, ceea ce poate face atractiva esalonarea pentru sume mari. Reperele oferite de OECD despre adecvarea pensiilor iti pot servi ca benchmark atunci cand iti calibrezi obiectivele de venit la batranete. ([assets.kpmg.com](https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/ro/pdf/2025/TNF_OUG_iulie_2025_final_RO.pdf))
Checklist util pentru contribuabili:
- Solicita de la administratorul fondului o defalcare intre contributia neta si castigul acumulat.
- Simuleaza doua scenarii de incasare: plata unica vs transe sub/egale cu 3.000 lei.
- Verifica impactul CASS 10% in 2026–2027 si oportunitatea amanarii unor incasari spre 2028.
- Calculeaza baza de impozitare corecta: plafon 3.000 lei, apoi CASS, apoi impozit 10% pe castig.
- Monitorizeaza parcursul proiectului de crestere a cotei la 5,25%/6% si ajustarile aferente contributiilor.
